Belastingwijzigingen 2021 Particulieren

Twee schijvensysteem in box 1
In box 1 voor de inkomstenbelasting is sinds 1 januari 2020 sprake van twee tarieven. Per 1 januari 2021 geldt een tarief in de eerste schijf van 37,10% tot een inkomen van € 68.507 en voor het meerdere geldt een tarief van 49,50%. Het is uiteindelijk de bedoeling het basistarief in stapjes verder te verlagen tot 37,03% in 2024. Het huidige toptarief zal daarbij ongewijzigd blijven.

Eigen woning

De hypotheekrenteaftrek wordt ook dit jaar verder beperkt. Was er in 2019 nog een aftrek mogelijk tegen het maximale tarief van 49%, per 1 januari 2021 is het maximale aftrektarief 43%. Jaarlijks zal dit percentage dalen, tot uiteindelijk in 2024 het basistarief van 37,03% is bereikt.

Aftrekposten

Naast de afbouw van de hypotheekrenteaftrek zijn ook bepaalde aftrekposten in de inkomstenbelasting onderhevig aan deze afbouw. Het gaat dan met name om de aftrek van betaalde alimentatie, aftrek van specifieke zorgkosten, aftrek van scholingsuitgaven, giftenaftrek, ondernemersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de terbeschikkingstellingsvrijstelling.

Voor de volledigheid willen wij melden dat contante giften vanaf 2021 niet meer in aanmerking komen voor de giftenaftrek, dit vanwege de fraudegevoeligheid.

Tarief box 2 verhoogd!

Het tarief in box 2 is per 1 januari 2021 verder gestegen. Het tarief is gestegen van 26,25% in 2020 naar 26,9% in 2021.

Box 3

Het heffingsvrije vermogen in box 3 is verhoogd naar € 50.000 (was € 30.846) per persoon (voor partners geldt € 100.000 (was € 61.692)). Tevens zijn de schijfgrenzen in box 3 aangepast. De tweede schijf in box 3 begint bij € 100.000 vermogen en de derde schijf begint bij € 1.000.000 vermogen. Het belastingtarief in box 3 stijgt van 30% naar 31%. De effectieve tarieven worden als volgt:
Vermogen vanaf: Tot: Effectief belastingtarief box 3 inkomstenbelasting
€ 0 € 50.000 0%
€ 50.000 € 100.000 0,59%
€ 100.000 € 1.000.000 1,40%
>€ 1.000.000 1,76%